Quellensteuer Dänemark

[DerMax]

Die dänische Quellensteuer beträgt exakt 27%. Hiervon können 15% auf die deutsche Abgeltungssteuer angerechnet werden. Die übrigen 12% kann man sich auf Antrag vom dänischen Fiskus zurückholen. Dieser kann inzwischen auch online gestellt werden.

Die 15% sind ja schon angerechnet. Was ist aber mit den restlichen 12% gehen die automatisch in den Quellensteuerverrechnungstopf? Oder muss ich die dort beantragen? Funktioniert das mit jedem Land? Hab sowas auch mit US Aktien.

Habe leider nicht zeitnah den Quellensteuerverrechnungstopf im Auge behalten...

 

[Chri5topher]

/push

Interessiere mich auch für die Aktie und frage mich wie das mit der Quellensteuer in Dänemark funktioniert. Grundlagen verstanden.
Bedeutet das:
27% Gesamt-Besteuerung, davon 15% deutscher Staat, 12% dänischer Staat.
Diese 12% kann man sich dann noch zurückholen, sodass man eine Effektivbesteuerung von lediglich 15% hat? Kann ich mir fast nicht vorstellen.

Eine zweite Frage ist noch: Ich habe gelesen man benötigt zum ausfüllen des Antrags eine Steuerbescheinigung (Tax Voucher?), damit der dänische Fiskus sehen kann, dass tatsächlich Dividenden geflossen sind, ist diese Ausstellung der Bescheinigung kostenlos? Ich meine gelesen zu haben bei comdirect* würden dort ca. 9 Euro anfallen.

Vielen Dank im Voraus für hoffentlich hilfreiche Beträge.

 

[Sigerl]

Leider keine Antwort. Aber ich muss mich damit auch beschäftigen, denn in den nächsten Tagen (morgen?) wird mir Maersk eine Gewinnbeteiligung überweisen.

 

[weslake]

du brauchst von einem zuständigen FA euine wohnsitzbescheinigung . diese wurde mir kostenfrei (brandenburg) zugesendet

 

[t.klebi]

Bedeutet das:
27% Gesamt-Besteuerung, davon 15% deutscher Staat, 12% dänischer Staat.
Diese 12% kann man sich dann noch zurückholen, sodass man eine Effektivbesteuerung von lediglich 15% hat? Kann ich mir fast nicht vorstellen.

Nein.
Die Anrechnung der Quellensteuer bei DBA-Staaten führt lediglich dazu, dass nicht mehr als 25% Gesamtsteuerbelastung auf die der deutschen Abgeltungssteuer unterliegenden Kapitalerträge erhält.
Der maximale Anrechnungsbetrag beträgt also 25%, auch wenn der ausländische Staat eine höhere Quellensteuer erhebt. Wenn der ausländische Staat die verbleibende Quellensteuer auch noch erstattet, mindert sich auch die Anrechnung.
Das Prinzip ist in dem BMF-Schreiben vom 19. Mai 2022 RZ 201 ff. erläutert.

https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Abgeltungsteuer/2022-05-19-einzelfragen-zur-abgeltungsteuer.pdf?__blob=publicationFile&v=3

Die Höhe der maximalen Anrechnungen pro Land findet man hier:

Ausländische Quellensteuer

Ausländische Quellensteuer

www.bzst.de

 

[weslake]

Du kannst dir jedenfalls 12% dieser dänischen Steuer zurück holen .Habe gestern gerade meinen Antrag dafür ausgefüllt und nebst wohnsitzbescheinigung , ausweiskopie und der Abrechnung von TR* über die dividendenzahlung online an die skat , die dänische Steuerbehörde genannt. Soll aber sehr lange dauern bis dann Gelder fliessen .......

 

[t.klebi]

Du kannst dir jedenfalls 12% dieser dänischen Steuer zurück holen .

Ja das geht.

In der Konsequenz bleibt es aber bei 25% Gesamtsteuer zusammengesetzt aus dänischer Quellensteuer und deutscher Abgeltungssteuer. Also die gleiche Gesamtbelastung, als käme die Dividende aus Deutschland.
Ich wollte mit meinem Beitrag den Irrtum von @Chri5topher ausräumen.

​

 

[weslake]

Alles richtig , Daumen hoch